En algunas ocasiones, principalmente después del cierre
contable de un mes, es necesario realizar una cancelación de una factura
electronica procedente del mes que se ha cerrado. El problema es que esa cancelación
requeriría modificaciones a nivel contable en la declaración mensual, lo que significaría
para algunas empresas más trabajo contable y administrativo.
Una mala práctica que se ha venido dando para intentar
resolver de forma más cómoda esta situación, es la generación de una Nota de Crédito
(Comprobante de Egreso) la cual, busca contrarrestar el efecto fiscal de la
factura electronica que busca cancelarse.
Lo primero que debemos tener en cuenta es que una Nota de Crédito,
ampara devoluciones, descuentos y bonificaciones y también sirve para corregir
un monto en una factura. Por ejemplo:
Se comprará una Televisión Smart TV y un reproductor de DVD.
La Televisión tiene un costo de $5,000.00 y el reproductor DVD de $1,000.00. Al
concretar la compra, la factura genera un monto total de $6,000.00.
Posteriormente el cliente se arrepiente y decide regresar el DVD debido a que
su Televisión es Smart TV y no cree que utilizará el dispositivo. En este caso,
la tienda genera una nota de crédito, relacionando la factura anterior con la
clave “01 - Nota de crédito de los documentos relacionados” por el Reproductor
de DVD, el cliente regresa el aparato y la tienda regresa el dinero del
reproductor DVD.
Siguiendo el caso anterior, la nota de crédito indica la devolución
de un producto y el retorno del valor al cliente, sin embargo la factura anteriormente
generada queda vigente. Si lo que se quiere hacer es que la factura original
quede invalidada, esta debe de cancelarse.
Algo que debes de tener en cuenta, es que, hacer una nota de
crédito para contrarrestar una factura electronica es una mala práctica y el
SAT no la promueve e incluso alienta a dejar de hacerla. Si lo que necesitas es
sustituir una factura errónea, solo cancela el CFDI y genera uno nuevo, relacionando
la nueva factura con la cancelada con el código “04 - Sustitución de los CFDI
previos”. Si quieres conocer los 9 códigos de relación de CFDI entra en este
enlace.
Por ultimo también puedes visitar la guía
de llenado en el Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos. Cuéntanos si alguna
vez has realizado esta práctica o si piensas que sigue siendo una buena forma
para cancelar facturas electrónicas.
